Se hai una partita IVA individuale, uno dei temi più importanti (e spesso più noiosi) da gestire è l’IVA.
Non è un costo vero e proprio, ma se non la segui con attenzione può diventare un problema: sanzioni, errori e pagamenti non previsti.
In questo articolo ti spiego:
- Detrazione IVA: come funziona e quando si può fare
- Spese con IVA detraibile: esempi pratici
- Liquidazione IVA: mensile o trimestrale?
- Scadenze IVA: versamenti e comunicazioni LIPE
- Errori frequenti da evitare
Detrazione IVA: come funziona e quando si può fare
Partiamo dalle basi: l’IVA che paghi sugli acquisti si può detrarre dall’IVA che incassi sulle vendite.
Questo meccanismo ti permette di non “subire” l’IVA, ma solo di girarla allo Stato.
Per farlo servono però alcune condizioni fondamentali:
- Fattura elettronica: la spesa deve essere documentata correttamente
- Esigibilità dell’IVA: la detrazione vale solo dopo che la fattura è registrata
- Inerenza: la spesa deve essere legata alla tua attività lavorativa
- Congruità: l’importo deve essere coerente con il valore del bene o servizio
Se uno di questi elementi manca, l’IVA non si può detrarre.
Spese con IVA detraibile: esempi pratici
Non tutte le spese sono detraibili allo stesso modo. Ecco una panoramica chiara:
| Categoria | IVA detraibile | Note importanti |
|---|---|---|
| Computer e attrezzature | ✅ 100% | Se strumentali all’attività |
| Auto uso promiscuo | ✅ 40% | Fino al 2025, documentazione necessaria |
| Vitto e alloggio | ✅ 100% | Solo con fattura |
| Telefonia fissa | ✅ 100% | Se intestata alla P.IVA |
| Telefonia mobile | ✅ 50% | Uso misto: professionale e personale |
| Utenze casa-ufficio | ✅ 100% | Solo se intestate alla P.IVA |
| Formazione professionale | ✅ 100% | Se con fattura e inerente all’attività |
| Spese rappresentanza | ❌ 0% | L’IVA non si può mai detrarre |
Liquidazione IVA: mensile o trimestrale?
La liquidazione IVA è il calcolo periodico di quanta IVA devi versare (o quanto credito hai).
Si fa così:
IVA a debito (fatture emesse) - IVA a credito (fatture ricevute) = IVA da versare o a credito
Può essere mensile o trimestrale, a seconda del tuo volume d’affari:
Trimestrale (più comune per professionisti):
- Servizi: fino a 500.000 €
- Altre attività: fino a 800.000 €
Mensile (obbligatoria):
- Se superi i limiti sopra indicati
Se liquidi trimestralmente, devi aggiungere l’1% di interessi sull’importo da versare.
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Scadenze IVA: versamenti e comunicazioni LIPE
Gestire bene l’IVA significa anche rispettare le scadenze.
Ecco un riepilogo semplice:
Versamenti IVA
- Mensile: entro il 16 del mese successivo
- Trimestrale:
- 1° trimestre: 16 maggio
- 2° trimestre: 20 agosto
- 3° trimestre: 16 novembre
- 4° trimestre: conguaglio entro 16 marzo
Comunicazione LIPE
È l’invio dei dati delle liquidazioni IVA all’Agenzia Entrate, ogni trimestre, anche per chi liquida mensilmente.
Scadenze LIPE 2026:
- 1° trim.: 1 giugno 2026
- 2° trim.: 30 settembre 2026
- 3° trim.: 30 novembre 2026
- 4° trim.: entro febbraio 2027 (se non già inviata con la dichiarazione IVA)
Errori frequenti da evitare
Spese senza fattura
Non puoi detrarre l’IVA se non hai una fattura elettronica intestata alla tua partita IVA.
Confusione tra detraibilità e deducibilità
- Deducibilità: abbassa il reddito su cui paghi le imposte
- Detraibilità IVA: riduce l’IVA da versare
Superamento dei limiti
- Vitto e alloggio: max 2% dei compensi
- Rappresentanza: max 1% dei compensi
Detrazione su spese vietate
Come rappresentanza: l’IVA è sempre indetraibile.
Conclusione
Ecco un piccolo decalogo pratico:
- Richiedi sempre fattura elettronica intestata alla tua P.IVA
- Separa le spese personali da quelle professionali
- Verifica ogni anno il tuo volume d’affari per la periodicità IVA
- Attento ai limiti su vitto, auto e rappresentanza
- Liquidazione trimestrale? Aggiungi l’1%
- Tieni tutto organizzato con software di contabilità
- Prepara i versamenti qualche giorno prima
- Invia le LIPE anche se hai IVA a credito
- Conserva le fatture per almeno 10 anni
- Dubbi? Parla col tuo consulente fiscale, non improvvisare!
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