Regime forfettario: chi può applicarlo?

Stai per metterti in proprio e vorresti aderire al regime forfettario?

Questo regime fiscale agevolato ti permette di usufruire di tanti vantaggi.

Prima di iniziare, devi però verificare se il tuo business ha i requisiti richiesti.

In questo articolo ti spiego:

• Quali sono i requisiti soggettivi del regime forfettario?
• Quali sono i requisiti oggettivi del regime forfettario?
• Quali sono le cause di esclusione dal regime forfettario?

Requisiti soggettivi di accesso al regime forfettario

Il regime forfettario è utilizzabile solo dalle persone fisiche che esercitano una attività di impresa oppure di lavoro autonomo (incluse le imprese familiari) che sono in possesso di tutti gli altri requisiti.

Non puoi quindi applicare questo regime se la tua attività sarà svolta mediante una società di persone o una società di capitali e neppure con una associazione o una cooperativa.

Requisiti oggettivi di accesso al regime forfettario

Puoi accedere al regime forfettario, nonché mantenerlo negli anni successivi, solo se rispetti queste condizioni:

1. i tuoi ricavi o compensi non superano l’importo di 85.000 euro;
2. la tua spesa per lavoratori dipendenti non supera i 20.000 euro lordi.

Ricavi e compensi non superiori a 85.000 euro

Se vuoi applicare il regime forfettario è richiesto che i tuoi ricavi e compensi percepiti, ragguagliati ad anno, non siano superiori a 85.000 euro.

Questo limite vale indipendentemente dalla tipologia di attività che svolgi.

Spesa per lavoro dipendente non superiore a 20.000 euro

Se per la tua attività ti avvali dell’opera di personale dipendente o assimilato, la tua spesa lorda annua non deve superare i 20.000 euro.

Questo limite si riferisce sia a spese a titolo di lavoro dipendente e per collaboratori, che per compensi ad associati in partecipazione, per prestazioni di lavoro di familiari e anche per lavoro accessorio.

Questi due limiti, relativi al tetto di ricavi e compensi e di spesa per dipendenti, devono essere rispettati per poter continuare a utilizzare il regime agevolato anche negli anni successivi.

Cause di esclusione dal regime forfettario

Se anche rispetti i requisiti soggettivi e oggettivi, non puoi applicare il regime forfettario se rientri tra i soggetti che:

A) si avvalgono di regimi speciali ai fini IVA o regimi forfettari di determinazione del reddito.

I regimi speciali IVA che, in quanto tali, escludono dal regime forfettario, sono:

• agricoltura e attività connesse e pesca,
• vendita sali e tabacchi,
• commercio dei fiammiferi,
• editoria,
• gestione di servizi di telefonia pubblica,
• rivendita documenti di trasporto pubblico,
• intrattenimenti, giochi e altre attività,
• agenzie di viaggi e turismo,
• agriturismo,
• vendite a domicilio,
• rivendita di beni usati, di oggetti d’arte, d’antiquariato o da collezione,
• agenzie di vendite all’asta di oggetti d’arte, d’antiquariato o da collezione,
• vendita di rottami o cascami.

B) non sono residenti in Italia. Il regime forfettario si può comunque applicare da parte dei soggetti residenti in uno Stato dell’Unione Europea e dello Spazio Economico Europeo se producono in Italia almeno il 75% del reddito;

C) in via esclusiva o prevalente effettuano cessioni di fabbricati o porzioni di fabbricato, di terreni edificabili di cui all’articolo 10, comma 1, numero 8), del DPR 633/1972 o di mezzi di trasporto nuovi di cui all’art. 53, comma 1, del DL 331/1993;

D) contemporaneamente all’esercizio dell’attività:

• partecipano a società di persone, ad associazioni professionali o a imprese familiari;
• oppure controllano, direttamente o indirettamente, società a responsabilità limitata o associazioni in partecipazione, le quali esercitano attività economiche direttamente o indirettamente riconducibili a quelle svolte dagli esercenti attività d’impresa, arti o professioni.

E) la cui attività sia esercitata prevalentemente nei confronti di datori di lavoro con i quali sono in corso rapporti di lavoro o erano intercorsi rapporti di lavoro nei 2 anni precedenti, oppure nei confronti di soggetti direttamente o indirettamente riconducibili a questi datori di lavoro.

F) hanno percepito, nell’anno precedente, redditi di lavoro dipendente e assimilati che superano l’importo di 30.000 euro; la verifica di tale soglia è irrilevante se il rapporto di lavoro è cessato.

Arrivato a questo punto dovresti avere una situazione chiara di quali sono gli obblighi e i requisiti che ti vengono richiesti per applicare il regime forfettario, sia all’inizio della tua attività che negli anni successivi.

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